税收筹划常用方法：改变业务性质及税负转嫁案例解析

<淘配网>税收筹划常用方法：改变业务性质及税负转嫁案例解析

税收筹划最常用方法就是改变业务性质。通过调整企业的业务模式和运营方式，以实现减少税负的目的。本文将通过六个分析筹划的小案例，让您更好地理解如何运用这些策略。

一、改变业务性质

案例一：某货运公司有一栋闲置的库房要对外出租，房产原值为300万元，年租金收入为10万元。通过改变业务性质，将出租改为仓储管理服务，可以降低增值税税率。

分析：一般纳税人销售不动产租赁服务，适用的增值税税率为9%。但如果将出租改为仓储管理服务，税率将降低至6%。在这个案例中，企业每年可以节省9000-6000=3000元的增值税。

二、税负转嫁

案例二：某制药公司经营中药材自产自销业务，通过税收优惠政策，合理降低税赋。

分析：某制药公司经营中药材的种植业务，该业务享受免税政策。然而，由于企业未能准确划分生产加工和销售环节税收筹划常用方法：改变业务性质及税负转嫁案例解析，导致本应免税的产品也一并缴纳了所得税。为了避免这种情况，可以将中药材种植业务单独分离出来设立独立的企业，以使制药公司种植业务享受免税政策，规避不必要的纳税额。

三、合并与分立业务

案例三：某集团公司拥有多个子公司，希望通过税收筹划降低整体税负。

分析：通过合并或分立部分子公司，可以调整整个集团的税负水平。例如，将亏损子公司与盈利子公司合并，可以抵消部分盈利子公司的税负；或者将盈利子公司分立，可以降低整体税负。在这个案例中，企业可以根据实际情况进行合并或分立操作，以实现最佳的税收筹划效果。

四、享受行业税收优惠

案例四：某新能源企业符合国家税收优惠政策条件，希望通过税收筹划进一步降低税负。

分析：该企业可以申请享受国家针对新能源企业的税收优惠政策。例如，根据相关政策，该企业在购买设备时可以获得一定的税额抵扣；同时，该企业在销售产品时也可以享受一定的新能源补贴政策。在这个案例中，企业可以通过申请新能源补贴，进一步降低税负。

五、个体户核定征收的税率差

案例五：某设计公司给房地产开发商设计方案价值500万。通过税收筹划，企业希望降低所得税负担。

分析：该企业应缴纳25%的企业所得税。但是，如果将设计技术人员独立成立个体工商户，并获得500万元的设计技术收入，个体户在园区申请核定征收，综合税率2.36%。在这个案例中，企业每年可以节省(25%-2.36%)×500万=113.2万元的所得税。

六、地方税收返还政策

案例六：某材料贸易公司，因产品毛利过高，每年缴纳增值200万，希望通过税收筹划降低整体税负。

分析：不同地区，当地政府给与企业的政策是不一样的，比如：重庆上市公司纳税筹划案例分析，江苏，安徽等地，地方政府就出台了增值税以及企业所得税税收返还政策，材料贸易公司在园区新注册一家贸易公司，把业务转接到新的贸易公司名下，在园区缴纳的增值税可享受40%的税收返还。在这个案例中，企业每年节省200万*40%=80万元的增值税。当月缴，次月返。

业务规划好就能省税，这是六个很简单、很容易理解的小案例，但却体现税收筹划的真谛！所以，真正决定企业缴纳多少税费的根源是企业业务的性质，而不是看财务怎么做账，业务发生了，税产生了，财务人员拿着发票，老板却要求财务人员通过做账解决税收问题，简直就是逼财务逃税的节奏！